Chuyên gia cho rằng, việc doanh nghiệp của Võ Thị Ngọc Ngân (Ngân 98) điều hành cố tình chuyển doanh thu trăm tỷ qua các tài khoản của cá nhân, hộ kinh doanh nhằm che dấu dòng tiền, có dấu hiệu trốn thuế.
Ngày 13/10, Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an TPHCM bắt tạm giam Võ Thị Ngọc Ngân (biệt danh Ngân 98) để điều tra hành vi sản xuất, buôn bán hàng giả là thực phẩm.
Theo nhà chức trách, Ngân 98 thành lập Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Ngân 98 có địa chỉ tại quận 1 TPHCM vào tháng 10/2023. Hiện, công ty đang trong quá trình tạm ngừng kinh doanh.
Ngoài ra, theo kết quả điều tra, Ngân 98 còn thành lập và điều hành Công ty TNHH Thương mại – Dịch vụ ZuBu (do bà T.T.T – mẹ ruột Ngân đứng tên giám đốc) cùng hộ kinh doanh ZuBu shop (người khác đứng tên). Dù danh nghĩa giám đốc công ty và hộ kinh doanh do người khác đứng tên nhưng trên thực tế, mọi hoạt động điều hành, tài chính và kinh doanh đều do Ngân trực tiếp chỉ đạo và hưởng lợi.
Cơ quan Cảnh sát điều tra cho biết, hoạt động kinh doanh hàng giả của “Ngân 98” được tổ chức quy mô, tinh vi, có hệ thống.
Toàn bộ tiền bán hàng từ năm 2023 – 2024 lên đến hàng trăm tỷ đồng được Ngân điều phối qua nhiều tài khoản ngân hàng mang tên người thân và nhân viên, sau đó chuyển lại về tài khoản cá nhân của chính mình nhằm che giấu dòng tiền. Cơ quan điều tra thu giữ dữ liệu giao hàng, hợp đồng gia công, chứng từ chuyển tiền, xác định Ngân là người chủ mưu điều hành toàn bộ đường dây.
Nguồn tin từ Phòng Cảnh sát kinh tế cho biết, “Ngân 98” còn chỉ đạo nhân viên lập hợp đồng khống, xuất hóa đơn nội bộ giữa hai pháp nhân ZuBu để hợp thức dòng tiền, đồng thời rút tiền mặt qua tài khoản trung gian, mua sắm tài sản cá nhân nhằm tránh bị phát hiện.
Phân tích về thủ đoạn này, ông Lê Văn Tuấn – Giám đốc Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas cho biết, theo quy định hiện tại, nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp và hộ kinh doanh lĩnh vực thương mại được thực hiện như sau.
Với doanh nghiệp, mức đóng 20% thuế Thu nhập doanh nghiệp trên lợi nhuận và 10% thuế Giá trị gia tăng trên giá bán chưa thuế. Đối với Hộ kinh doanh, đóng 0,5% thuế Thu nhập cá nhân và 1% thuế Giá trị gia tăng trên tổng doanh thu.
Ông Tuấn đánh giá, ngành nghề kinh doanh bán các sản phẩm thực phẩm chức năng, thực phẩm bảo vệ sức khỏe có biên lợi nhuận cao. Vì vậy, nếu phải thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp, họ sẽ phải đóng thuế cao hơn so với nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh.
“Do đó, dẫn đến một nhu cầu của chủ doanh nghiệp là muốn thành lập các hộ và cá nhân kinh doanh chuyển dòng tiền qua đó để giảm nghĩa vụ thuế, bởi mức thuế chỉ là 1.5% doanh thu. Từ đây, một lượng lớn doanh thu được đẩy sang ghi nhận ở Hộ kinh doanh, thay vì ghi nhận tại doanh nghiệp”, ông Tuấn nói bản chất nhằm trốn thuế.
Chưa kể, ông Tuấn nói giai đoạn trước đây, hộ kinh doanh đã khai báo doanh thu khoán thấp hơn doanh thu thực tế rất nhiều lần. Điều này dẫn đến việc thực hiện thiếu nghĩa vụ thuế ngay chính hộ kinh doanh.
Ông Tuấn nhấn mạnh, bản chất thực sự là chi phí được ghi nhận toàn bộ ở công ty, nhưng doanh thu chỉ được ghi nhận phần nhỏ còn lại (phần lớn doanh thu được ghi nhận ở hộ kinh doanh).
Dẫn đến, công ty thường lãi ít hoặc lỗ. Hệ quả là một khoản thuế lớn chưa được thực hiện ở các doanh nghiệp, gồm thuế Giá trị gia tăng 5-10%, thuế Thu nhập doanh nghiệp 20% và thuế Thu nhập cá nhân (nếu có).
Theo ông Lê Văn Tuấn, việc thành lập nhiều công ty và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh với chủ đích để thực hiện một nghĩa vụ thuế thấp hơn, nhưng đồng thời, điều này cũng thể hiện sự “ngây thơ” của chính chủ doanh nghiệp và chủ hộ kinh doanh, khi họ nghĩ rằng, hành vi của họ không ai biết, nhưng thực tế thì rất dễ phát hiện ra.
“Cơ quan thuế có đầy đủ công cụ và dữ liệu trên hệ thống của cơ quan thuế để phát hiện ra các dấu hiệu bất thường của người nộp thuế”, ông Lê Văn Tuấn khẳng định.
Tuân thủ pháp luật về thuế, tránh rủi ro pháp luật
Ông Lê Văn Tuấn cho rằng, quy định hiện hành cho phép người nộp thuế lựa chọn mô hình kinh doanh phù hợp với nhu cầu thực tế của người nộp thuế. Đương nhiên, mỗi mô hình kinh doanh sẽ có cách thức thực hiện nghĩa vụ thuế khác nhau.
Một, lựa chọn mô hình doanh nghiệp, thì tất cả doanh thu, chi phí đều được ghi nhận tại doanh nghiệp để thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
Hai, chọn mô hình hộ kinh doanh, thì tất cả doanh thu ghi nhận tại hộ kinh doanh để đóng thuế của hộ kinh doanh theo doanh thu thực tế.
Việc sử dụng đồng thời cả mô hình doanh nghiệp và hộ kinh doanh tạo ra rủi ro cho chính chủ doanh nghiệp và chủ hộ kinh doanh, bởi nhiều vấn đề về giao dịch liên kết cũng như gây sự chú ý với cơ quan thuế. Cơ quan thuế có thể nghi ngờ đó là một dấu hiệu của việc trốn thuế.
Vị chuyên gia thuế Keytas nêu quan điểm, cơ quan thuế có đầy đủ công cụ và dữ liệu để phân loại người nộp thuế thành từng nhóm: có rủi ro cao về thuế hay tuân thủ tốt chính sách thuế.
“Các hành vi trốn thuế rất dễ để lại các dấu hiệu nhận biết. Đặc biệt trong thời đại công nghệ số, các hành vi này dễ dàng được phát hiện hơn bao giờ hết. Do đó, trung thực và minh bạch hoạt động kinh doanh là con đường tốt nhất của người nộp thuế”, đại diện Keytas kết luận.
Xuân Thạch
Nguồn: vietnamfinance.vn
