Thuế TP.HCM vừa có hướng dẫn các doanh nghiệp về việc kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hoạt động xây dựng tại tỉnh khác với nơi có trụ sở chính.
- Đối tượng kê khai
Người nộp thuế là nhà thầu xây dựng, ký hợp đồng trực tiếp với chủ đầu tư để thi công công trình xây dựng tại tỉnh khác với nơi có trụ sở chính của người nộp thuế, bao gồm cả công trình, hạng mục công trình xây dựng liên quan tới nhiều tỉnh thì người nộp thuế thực hiện khai thuế giá trị gia tăng của các công trình, hạng mục công trình đó với cơ quan thuế nơi có công trình xây dựng.
Ngoại trừ, hoạt động kinh doanh xây dựng tại địa bàn cấp tỉnh khác nơi có trụ sở chính nhưng không thành lập đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh tại địa bàn cấp tỉnh đó mà giá trị công trình xây dựng bao gồm cả thuế giá trị gia tăng dưới 1 tỷ đồng thì doanh nghiệp không phải nộp bảng phân bổ số thu.
- Mức thuế suất
Số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho từng tỉnh của hoạt động xây dựng bằng (=) doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động xây dựng tại từng tỉnh nhân (x) với 1%.
- Hồ sơ khai thuế, nộp thuế
– Người nộp thuế thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 05/GTGT ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC (mẫu này được sửa đổi bởi khoản 7 Điều 1 Thông tư số 40/2025/TT-BTC) và nộp tiền thuế đã kê khai vào ngân sách nhà nước tại tỉnh nơi có công trình xây dựng.
– Người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động xây dựng vào hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính để xác định số thuế phải nộp cho toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh tại trụ sở chính. Số thuế giá trị gia tăng đã nộp tại tỉnh nơi có công trình xây dựng được bù trừ với số thuế giá trị gia tăng phải nộp tại trụ sở chính (người nộp thuế không phải kê khai số thuế GTGT đã nộp tại tỉnh vào tờ khai thuế tại trụ sở chính mà cơ quan thuế tự thực hiện bù trừ).
Ảnh: ttcuyen
N.T.Lan Quỳnh
Nguồn: Thuế TP.HCM
