Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (Luật số 67/2025/QH15 của Quốc hội ký ban hành ngày 14/6/2025), có hiệu lực từ ngày 1/10/2025. Theo nhìn nhận của chuyên gia kế toán – thuế Trần Ca – Tổng Giám đốc Công ty TNHH Đại lý thuế ACC Thái Bình Dương, những điều chỉnh của Luật này đã mang lại nhiều giá trị thiết thực cho doanh nghiệp cũng như nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế trong xu thế hội nhập quốc tế ngày càng sâu rộng.
Ông Trần Ca – Tổng Giám đốc Công ty TNHH Đại lý thuế ACC Thái Bình Dương.
Thưa ông, Luật Thuế TNDN và Nghị định số 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành đã mở rộng đối tượng chịu thuế, trong đó có doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh thương mại điện tử và kinh doanh dựa trên nền tảng số. Vậy ông đánh giá như thế nào về quy định này trong bối cảnh hội nhập và cạnh tranh quốc tế hiện nay?
Luật Thuế TNDN và Nghị định 320/2025/NĐ-CP đã mở rộng đối tượng chịu thuế, bao gồm cả doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh thương mại điện tử và kinh doanh trên nền tảng số, là một bước đi rất cần thiết và phù hợp với xu thế quản lý thuế hiện đại trong bối cảnh hội nhập quốc tế. Theo tôi, quy định này góp phần bảo đảm công bằng về nghĩa vụ thuế giữa doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp nước ngoài, tránh tình trạng cùng khai thác thị trường Việt Nam nhưng nghĩa vụ thuế lại không tương ứng.
Đồng thời, đây cũng là biện pháp quan trọng để chống thất thu ngân sách, mở rộng cơ sở thuế và quản lý hiệu quả hoạt động kinh tế số – một lĩnh vực đang phát triển rất nhanh. Về dài hạn, chính sách này không chỉ giúp Nhà nước quản lý tốt hơn nguồn thu, mà còn tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh, bình đẳng và minh bạch hơn cho cộng đồng doanh nghiệp trong nước trong tiến trình hội nhập và cạnh tranh quốc tế.
Ông Trần Ca đại diện ACC Thái Bình Dương ký kết biên bản ghi nhớ hợp tác với M-invoice tại sự kiện Hội thảo “Minh bạch dòng tiền – Khơi thông nguồn vốn” do Công ty Hóa đơn điện tử M-invoice tổ chức ngày 22/1/2026.
Một trong những nội dung đáng chú ý của Luật là việc bổ sung nhiều khoản thu nhập chịu thuế, đồng thời cho phép khấu trừ thêm nhiều khoản chi phí hợp lý. Theo ông, những thay đổi này có ý nghĩa như thế nào trong việc hỗ trợ doanh nghiệp sản xuất – kinh doanh và nâng cao tính minh bạch về thuế?
Tôi cho rằng việc Luật bổ sung thêm nhiều khoản thu nhập chịu thuế đồng thời mở rộng phạm vi các khoản chi phí được khấu trừ là một bước điều chỉnh rất hợp lý, thể hiện rõ định hướng quản lý thuế toàn diện nhưng vẫn hỗ trợ sản xuất – kinh doanh. Mặt khác, việc mở rộng các khoản thu nhập chịu thuế giúp bịt các khoảng trống pháp lý, hạn chế thất thu và phản ánh đầy đủ hơn bản chất hoạt động kinh tế.
Cùng với đó, việc cho phép khấu trừ thêm nhiều khoản chi phí hợp lý, hợp lệ giúp doanh nghiệp giảm áp lực thuế, ghi nhận đúng chi phí thực tế, cải thiện dòng tiền và khuyến khích đầu tư, mở rộng sản xuất. Quan trọng hơn, tôi nghĩ những thay đổi này đã góp phần nâng cao tính minh bạch, chuẩn hóa hạch toán kế toán – thuế, giảm các tranh cãi trong quá trình quyết toán và tạo môi trường kinh doanh công bằng, lành mạnh hơn cho doanh nghiệp.
Luật Thuế TNDN đã điều chỉnh mức thuế suất áp dụng cho từng nhóm doanh nghiệp, trong đó có mức thuế suất ưu đãi dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, vậy dưới giác độ là một chuyên gia kế toán – thuế, ông đánh giá thế nào về tác động của chính sách này?
Theo tôi, Luật Thuế TNDN điều chỉnh mức thuế suất theo từng nhóm doanh nghiệp, trong đó có mức thuế suất ưu đãi dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa là một chính sách rất tích cực và có ý nghĩa thiết thực. Chính sách này giúp giảm gánh nặng chi phí thuế, cải thiện dòng tiền, qua đó tạo thêm nguồn lực để doanh nghiệp tái đầu tư, đổi mới công nghệ và mở rộng sản xuất – kinh doanh.
Về dài hạn, chính sách ưu đãi thuế không chỉ nâng cao sức chống chịu và năng lực cạnh tranh của khu vực doanh nghiệp nhỏ và vừa, mà còn tạo động lực thúc đẩy tinh thần khởi nghiệp, đổi mới sáng tạo nhằm tạo ra nhiều cú hích để phát triển khu vực kinh tế tư nhân, góp phần hình thành một cộng đồng doanh nghiệp năng động, bền vững và có khả năng tham gia sâu hơn vào chuỗi giá trị trong nước cũng như quốc tế.
Trong bối cảnh Việt Nam triển khai các cam kết về thuế tối thiểu toàn cầu, theo ông, vai trò của Luật Thuế TNDN trong việc thu hút đầu tư và định hướng dòng vốn FDI sẽ thay đổi ra sao trong thời gian tới?
Trong bối cảnh Việt Nam triển khai các cam kết về thuế tối thiểu toàn cầu, vai trò của Luật Thuế TNDN sẽ có sự chuyển dịch quan trọng từ cạnh tranh bằng ưu đãi thuế sang cạnh tranh bằng chất lượng môi trường đầu tư, tính ổn định và minh bạch của chính sách.
Khi dư địa ưu đãi thuế bị thu hẹp, Luật Thuế TNDN sẽ đóng vai trò là công cụ định hướng dòng vốn FDI theo hướng chọn lọc, chất lượng cao, ưu tiên các dự án có công nghệ, giá trị gia tăng lớn, thân thiện môi trường và có tính lan tỏa. Đồng thời, khi đã có một khung pháp lý thuế rõ ràng, ổn định và tiệm cận thông lệ quốc tế sẽ giúp nâng cao niềm tin của nhà đầu tư, giữ vững sức hấp dẫn của Việt Nam không chỉ bằng ưu đãi tài chính, mà bằng nền tảng thể chế và năng lực cạnh tranh dài hạn của môi trường kinh doanh.
Xin trân trọng cảm ơn ông!
Thúy Phạm (thực hiện)
